الإعفاءات الرأسمالية (Capital Allowance) في بريطانيا — دليل العرب 2026
عندما تشتري شركتك البريطانية (UK Ltd) معدات، أجهزة كمبيوتر، أو سيارات للعمل، فإنك لا تعتبر هذه المبالغ “مصاريف عادية” فحسب، بل يمكنك استخدام ما يسمى بـ الإعفاءات الرأسمالية (Capital Allowances) لتقليل فاتورة الضرائب بشكل كبير. في عام 2026، ومع استمرار العمل بنظام “Full Expensing”، تعد هذه الإعفاءات هي السر الخفي الذي يستخدمه رواد الأعمال الأذكياء لزيادة أرباحهم الصافية.
في هذا الدليل من Eteform.com، سنشرح لك كيف تحول مشترياتك لخصومات ضريبية قانونية.
ما هي الإعفاءات الرأسمالية؟
هي مبالغ يمكنك خصمها من “أرباحك قبل الضريبة” مقابل تكلفة الأصول الرأسمالية التي تشتريها للعمل. نظراً لأنك لا تستطيع خصم سعر “الأصل” كاملاً كمصروف يومي، فإن القانون يسمح لك بهذا الإعفاء كبديل عن “الإهلاك” المحاسبي.
أهم أنواع الإعفاءات لعام 2026
- الاستهلاك الكامل (Full Expensing): ميزة هائلة تتيح للشركات خصم 100% من تكلفة المعدات والآلات الجديدة “فوراً” في سنة الشراء (للشركات المحدودة فقط).
- علاوة الاستثمار السنوية (AIA): تتيح لك خصم حتى 1 مليون جنيه إسترليني سنوياً من تكلفة معظم الأصول الرأسمالية.
- أصول المباني (Structures and Buildings): إعفاء سنوي بنسبة 3% على تكلفة بناء أو تجديد العقارات التجارية.
الأصول القابلة للمطالبة بالإعفاء
- أجهزة الكمبيوتر، الهواتف، والطابعات.
- الأثاث المكتبي.
- الآلات والمعدات الثقيلة.
- سيارات العمل (بشروط محددة حسب انبعاثات الكربون).
- تحسينات الديكور والتركيبات في المكاتب المستأجرة.
خطوات المطالبة بالإعفاءات (How-To)
الخطوة 1: الاحتفاظ بكافة الفواتير
يجب أن تكون الفاتورة صادرة باسم شركتك البريطانية. لا يمكنك المطالبة بإعفاء لأصل اشتريته باسمك الشخصي.
الخطوة 2: التصنيف المحاسبي
عند رفع مستنداتك لـ Eteform، يقوم محاسبونا بتصنيف المشتريات كـ “أصول رأسمالية” وليس مصاريف تشغيلية عادية.
الخطوة 3: تقديم الإقرار الضريبي (CT600)
نقوم بحساب قيمة الإعفاءات وخصمها من الوعاء الضريبي في إقرارك السنوي لضمان دفع أقل مبلغ ممكن من الضريبة قانوناً.
جدول: توفير الضرائب المتوقع في 2026
| قيمة المشتريات (أصول) | خصم ضريبة الشركات (بنسبة 19%) | التوفير الفعلي لشركتك |
|---|---|---|
| £1,000 | £190 | ✅ دفع ضريبة أقل بـ £190 |
| £10,000 | £1,900 | ✅ دفع ضريبة أقل بـ £1,900 |
| £50,000 | £9,500 | ✅ دفع ضريبة أقل بـ £9,500 |
أسئلة شائعة (FAQ)
ج: القواعد صارمة؛ السيارات التي تستخدم فقط للعمل هي المؤهلة. السيارات الكهربائية (Electric Cars) تحصل على خصم 100% في السنة الأولى، مما يجعلها خياراً ممتازاً للمديرين العرب في لندن.
س: ماذا لو بعت الأصل لاحقاً؟
ج: قد تضطر لدفع “ضريبة استرداد” (Balancing Charge) إذا بعته بسعر أعلى من قيمته الدفترية المعفاة، لذا يجب استشارة محاسبك عند البيع.
س: هل تساعد Eteform في حساب هذه الإعفاءات؟
ج: نعم، هي جزء أساسي من خدمات المحاسبة السنوية التي نقدمها لضمان كفاءتك المالية.
خلاصة: استثمر في شركتك، ووفر في ضرائبك
الإعفاءات الرأسمالية هي مكافأة من الحكومة البريطانية للشركات التي تنمو وتستثمر في نفسها. لا تترك هذه المبالغ تضيع عليك.
هل تريد التأكد من خصم كافة مصاريفك قانوناً؟ تحدث مع خبيرنا الضريبي في Eteform.com اليوم واحصل على أفضل تخطيط مالي.