الإجابة المباشرة
ضريبة الشركات البريطانية (Corporation Tax) تُفرض بنسبة 19% على الأرباح الخاضعة للضريبة حتى £50,000 سنوياً، وترتفع تدريجياً (Marginal Relief) حتى تصل 25% فوق £250,000. تُحسب على صافي أرباح الشركة بعد المصروفات المسموح بها قانونياً، بصرف النظر تماماً عن مكان إقامتك الشخصية كمدير أو مساهم. الشركة الخاملة (Dormant) التي لا تُجري معاملات لا تدفع شيئاً.
من يدفع Corporation Tax فعلياً؟
أي شركة مسجَّلة لدى Companies House تخضع لـ Corporation Tax على أرباحها، بصرف النظر عن جنسية أو مكان إقامة مديريها ومساهميها. الشركة نفسها كيان ضريبي مستقل عنك — وهذا مختلف تماماً عن سؤال أين تُعتبر أنت شخصياً مقيماً ضريبياً، وهو موضوع أوسع تجده في مقال الإقامة الضريبية وCentral Management في هذا الدليل.
النسب والعتبات الحالية
- 19% على الأرباح الخاضعة للضريبة حتى £50,000 سنوياً (Small Profits Rate)
- 25% على الأرباح فوق £250,000 سنوياً (Main Rate)
- نسبة تصاعدية (Marginal Relief) للأرباح بين £50,000 و£250,000
- لا ضريبة على الإطلاق للشركة الخاملة التي لا تُجري معاملات
ما الذي يُحسب فعلياً ربحاً خاضعاً للضريبة؟
الربح الخاضع للضريبة هو الإيرادات مطروحاً منها المصروفات المسموح خصمها قانونياً: تكلفة البضاعة أو الخدمات، أتعاب مهنية، العنوان المسجَّل، التسويق، رواتب الموظفين، ومصروفات تشغيلية أخرى موثَّقة. هذا مختلف جوهرياً عن إجمالي الإيرادات — شركة بإيرادات مرتفعة لكن مصروفات كبيرة قد تدفع ضريبة أقل من شركة أصغر بهامش ربح أعلى.
متى تسجّل وتقدّم الإقرار؟
سجّل لدى HMRC خلال 3 أشهر من بدء ممارسة النشاط التجاري الفعلي (وليس بالضرورة من تاريخ التأسيس). قدّم إقرار Company Tax Return (CT600) خلال 12 شهراً من نهاية الفترة المحاسبية، وادفع الضريبة المستحقة خلال 9 أشهر ويوم واحد من نهاية نفس الفترة — أي أن موعد الدفع يسبق عادةً موعد تقديم الإقرار النهائي.
غرامات التأخير
- £100 فوراً عند تأخر تقديم CT600 عن الموعد
- £100 إضافية بعد مرور 3 أشهر على التأخر
- 10% من الضريبة غير المدفوعة بعد 6 أشهر من التأخر
- بعد أكثر من سنة، قد تُقدِّر HMRC ضريبتك بمبلغ أعلى من المستحق فعلياً
الشركة الخاملة (Dormant) — استثناء مهم
إذا لم تبدأ الشركة نشاطها التجاري بعد أو توقفت مؤقتاً، يمكن الإبقاء عليها بحالة Dormant دون دفع Corporation Tax، لكن هذا لا يعفيك من إخطار HMRC بالحالة وتقديم حسابات Dormant المبسّطة لدى Companies House سنوياً. راجع مقال التقويم السنوي للامتثال في هذا الدليل لمواعيد Dormant الكاملة.
بعد دفع ضريبة الشركة: ماذا عن ضريبتك الشخصية؟
دفع Corporation Tax في UK لا ينهي القصة الضريبية بالضرورة. عند سحب الأرباح لنفسك كراتب مدير أو أرباح موزّعة (dividends)، قد تخضع لضريبة دخل شخصية في بلد إقامتك — مصر والسعودية والإمارات وغيرها لديها قواعد مختلفة، وبعضها وقّع اتفاقيات ازدواج ضريبي مع بريطانيا تمنع فرض الضريبة مرتين على نفس الدخل. هذا الجزء يحتاج محاسباً محلياً يفهم الشركات البريطانية؛ Eteform يشرح الأساسيات ولا يقدّم استشارة ضريبية شخصية ملزمة.
كيف يساعدك Eteform؟
نذكّرك بمواعيد التسجيل والإقرار، ونساعد في تقديم حسابات Dormant وCS01 ضمن باقاتنا، وباقة Complete تضيف تسجيل VAT وPAYE عند الحاجة. للحسابات الكاملة وCT600 الفعلي نحيلك لمحاسبين بريطانيين موثوقين يتعاملون مع أصحاب شركات غير مقيمين.
الخطوات التالية
ابدأ من تأسيس شركة بريطانية، راجع الأسئلة الشائعة، أو اطلب من الباقات / طلب التأسيس. للمقارنة مع وكلاء عرب: Eteform مقابل الوكلاء العرب.