دليل التقييم الضريبي الذاتي في بريطانيا للأفراد وأصحاب الشركات 2026

التقييم الضريبي الذاتي (Self Assessment) نظام إلزامي في بريطانيا يُلزم أصحاب الشركات والمديرين والأفراد ذوي الدخل الإضافي بتقديم إقرار ضريبي سنوي لـ HMRC، مع موعد نهائي 31 يناير لكل سنة ضريبية.

ما هو التقييم الضريبي الذاتي (Self Assessment)؟

التقييم الضريبي الذاتي هو النظام الذي تطلب فيه سلطة الضرائب البريطانية HMRC من دافعي الضرائب الإفصاح طوعياً عن دخلهم السنوي ودفع الضرائب المستحقة. يشمل ذلك مديري الشركات المحدودة (Ltd)، العاملين لحسابهم الخاص، والأفراد الذين يحصلون على دخل لا يخضع للاقتطاع المباشر.

يبدأ العام الضريبي في بريطانيا من 6 أبريل وينتهي في 5 أبريل من السنة التالية، والموعد النهائي لتقديم الإقرار الإلكتروني هو 31 يناير من العام التالي.

من يجب عليه تقديم Self Assessment؟

أصحاب الشركات البريطانية

إذا أسست شركة Ltd في بريطانيا عبر [Eteform](/uk-ltd-for-arabs)، فأنت مدير (Director) ويجب عليك تقديم Self Assessment إذا:

• تلقيت راتباً (Salary) من الشركة يزيد عن حد الإعفاء الضريبي (£12,570 في 2026)
• حصلت على أرباح موزعة (Dividends) من الشركة تزيد عن £500
• لديك مصادر دخل أخرى غير خاضعة للاقتطاع الضريبي

الأفراد العاملون لحسابهم (Sole Traders)

كل من يعمل كـ Sole Trader أو Freelancer في بريطانيا ملزم بـ Self Assessment بغض النظر عن الربح.

حالات إضافية

• دخل إيجاري من عقارات بريطانية يزيد عن £2,500 سنوياً
• دخل أجنبي يجب الإفصاح عنه
• مكاسب رأسمالية تتجاوز الحد المعفى (£3,000 في 2026)

مقارنة خدمات التقييم الضريبي من مقدمي الخدمات العرب

عند اختيار مَن يساعدك في Self Assessment وإدارة ضرائب شركتك البريطانية، إليك مقارنة واضحة:

لمزيد من التفاصيل حول الفروق، راجع [مقارنة Eteform مع الوكلاء العرب](/eteform-vs-arab-agents).

خطوات تقديم Self Assessment خطوة بخطوة

1. التسجيل في Self Assessment

إذا كانت هذه أول مرة، يجب التسجيل لدى HMRC للحصول على رقم UTR (Unique Taxpayer Reference). يستغرق ذلك 10-15 يوم عمل بالبريد.

2. تجميع المعلومات المالية

احتفظ بسجلات دقيقة:

• للشركات Ltd: كشوف الرواتب، قسائم الأرباح الموزعة، فواتير المصروفات
• للأفراد: إيصالات الدخل، فواتير، كشوف بنكية

3. ملء الإقرار الضريبي

يتم ذلك عبر بوابة HMRC الحكومية أو من خلال محاسب. يجب الإفصاح عن:

• إجمالي الدخل من جميع المصادر
• المصروفات المسموح بخصمها
• الإعفاءات الضريبية (Personal Allowance، Dividend Allowance)

4. حساب الضريبة المستحقة

تحسب HMRC تلقائياً الضريبة وفق الشرائح:

• 0% على أول £12,570 (Personal Allowance)
• 20% على الدخل £12,571-£50,270 (Basic Rate)
• 40% على الدخل £50,271-£125,140 (Higher Rate)
• 45% فوق £125,140 (Additional Rate)

الأرباح الموزعة لها شرائح منفصلة: 8.75% / 33.75% / 39.35%.

5. الدفع قبل 31 يناير

يجب دفع الضريبة المستحقة بالكامل قبل الموعد النهائي، وإلا تُفرض غرامات تبدأ من £100 وفوائد يومية.

أخطاء شائعة يقع فيها أصحاب الشركات العرب

عدم التسجيل في الوقت المناسب

كثير من العرب الذين يؤسسون شركة عبر [Eteform](/packages) يفترضون أن المحاسب سيسجلهم تلقائياً في Self Assessment — هذا خطأ. يجب على المدير نفسه التسجيل.

نسيان الأرباح الموزعة الصغيرة

حتى لو وزعت £600 فقط من أرباح الشركة، يجب الإفصاح عنها في Self Assessment لأنها تتجاوز الـ £500 المعفاة.

عدم الاحتفاظ بإيصالات المصروفات

لخصم مصروفات الشركة (سفر، استضافة، برامج)، تحتاج فواتير وإيصالات واضحة. بدونها، لن يقبل HMRC الخصم.

الخلط بين ضرائب الشركة وضرائب المدير الشخصية

• Corporation Tax: ضريبة الشركة على أرباحها (19%)، تُدفع منفصلة
• Self Assessment: ضريبة المدير الشخصية على راتبه وأرباحه الموزعة

هما التزامان منفصلان تماماً.

كيف يساعدك Eteform في Self Assessment؟

عند اختيار باقة تأسيس الشركة من [Eteform](/order)، تحصل على:

الباقة الأساسية (£450)

• إرشادات عربية كاملة حول التزامات Self Assessment
• نماذج تتبع الدخل والمصروفات
• دعم للإجابة على أسئلتك الضريبية

الباقات الأعلى (المؤسس £650 / الأعمال £850 / بريميوم £1,600)

• استشارة محاسب ACSP حول أفضل هيكل ضريبي لك
• مراجعة سنوية لموقفك الضريبي قبل الموعد النهائي
• مساعدة في فتح حساب بنكي بريطاني لفصل أموال الشركة عن الشخصية (مهم للـ Self Assessment)

للشركات الأكبر، توفر باقات رجال الأعمال (£707-£1,060) دعماً محاسبياً شاملاً يشمل إعداد وتقديم Self Assessment نيابة عنك.

متى تحتاج محاسباً متخصصاً؟

يُنصح بمحاسب إذا:

• دخلك من الشركة يتجاوز £50,000 سنوياً
• لديك مصادر دخل متعددة (شركة + إيجارات + استثمارات)
• تخطط لتسجيل VAT أو لديك معاملات دولية معقدة
• واجهت تحقيقاً سابقاً من HMRC

في هذه الحالات، الخطأ في Self Assessment قد يكلفك آلاف الجنيهات غرامات.

نصائح لتوفير الضرائب بشكل قانوني

استغلال الإعفاءات الكاملة

• Personal Allowance: £12,570
• Dividend Allowance: £500
• Trading Allowance: £1,000 (للدخل الإضافي)
• Marriage Allowance: £1,260 (إذا كان الزوج/ة لا يستخدم إعفاءه)

توزيع الأرباح بذكاء

بدلاً من راتب عالٍ (يخضع لـ National Insurance 13.8%)، خذ راتباً قريباً من حد الإعفاء ووزع الباقي كأرباح (لا National Insurance عليها).

المساهمة في Pension

المساهمات في معاش تقاعدي (Pension) معفاة من الضرائب، وتخفض فاتورتك الضريبية مباشرة.

الغرامات والعقوبات

التأخير في Self Assessment أو الدفع يُكلّف:

• يوم واحد بعد 31 يناير: غرامة £100
• 3 أشهر تأخير: £10 يومياً (حتى £900)
• 6 أشهر: غرامة إضافية 5% من الضريبة أو £300 (الأعلى)
• 12 شهراً: غرامة إضافية 5% أخرى

بالإضافة إلى فوائد متأخرة 7.75% سنوياً على المبلغ المستحق.

الخطوات التالية

إذا كنت مديراً لشركة بريطانية أو تخطط للتأسيس:

• راجع [باقات Eteform](/packages) لاختيار المستوى المناسب من الدعم الضريبي والمحاسبي
• تعرف على [تكلفة تأسيس الشركة الكاملة](/uk-company-formation-cost) شاملة الالتزامات السنوية
• ابدأ التأسيس الآن عبر [صفحة الطلب](/order) وستحصل على إرشادات Self Assessment مع باقتك